22. plan de trésorerie

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3. 3 A. Le fonds de roulement Le fonds de roulement est l’écart entre les capitaux permanents et les actifs immobilisés. Il va refléter la politique de financement et les décisions concernant les investissements. Il s’agit donc d’ un tampon de sécurité. Le budget prévisionnel établi au terme du plan de trésorerie d evra idéalement être confronté ultérieurement au résultat acquis. De cette manière, si besoin, le suivi de gestion régulier permet tra d’adapter les objectifs et les estimations prévisionnelles. 푭풐풏풅풔 풅풆 풓풐풖풍풆풎풆 풏 풕 = Capitaux permanents − Actifs immobilisés Trois possibilités : • Si Fonds de roulement > 0 , il y a une marge de sécurité après avoir financé les actifs immobilisés ; • Si Fonds de roulement < 0, il s’agit d’une situation dangereuse car les actifs immobilisés ne sont financés que partiellement par les capitaux permanents. C’est donc les dettes à CT qui comblent le reste des actifs immobilisés ; • Si = 0, il n’y a pas de marge de sécurité mais les actifs immobilisés sont correctement financés. B. Les beso ins en fonds roulement Il traduit le décalage temporel entre le processus de production et des mouvements financiers 푩풆풔풐풊풏풔 풅풆 푭풐풏풅풔 풅풆 풓풐풖풍풆풎풆풏풕 = Actifs circulants − Dettes à court terme Le fonds de roulement est important en agriculture . A vant de commercialiser la matière produite, l’agriculteur doit effectivement investir pour les semences, les intrants, l’aliment bétail et ce, avec des cycles de production pouvant s’étendre sur plus d’une année. Pour financer le cycle de production, il faut également considérer de nombreuses causes externes impactant les cultures et l’élevage comme le climat, les risques sanitaires des animaux et végétaux. Malheureusement, n ous avons peu de maitrise sur leurs effets néfastes sur les productions. Cette observation oblige de posséder une certaine trésorerie en cas de perte. C. Ratio de liquidité La liquidité de l'entreprise est son aptitude à fai re face à ses échéances financières dans le cadre de son activité à court terme, à trouver de nouvelles sources de financement, et à assurer ainsi à tout moment l'équilibre entre ses recettes et ses dépenses. 푳풊풒풖풊풅풊풕 é = Actifs circultants Dettes à c ourt terme Les banques préconisent généralement une valeur de > 1.2. Plus la liquidité est élevée, mieux c’est pour l’exploitation.

1. 1 Dans les fiches précédentes, nous avons pu établir le budget lié aux biens mobiliers, aux biens immobiliers, aux frais de constitution et aux perspectives d’optimalisation et nous avons pu démontrer la viabilité du projet. Pour pouvoir établir le budget prévisionnel d’installation, un plan de financement et des échéances de remboursement, nous devons encore déterminer les bes oins en trésorerie. 푩풖풅품풆풕 풑풓 é 풗풊풔풊풐풏풏풆풍 풅 ′ 풊풏풔풕풂풍풍풂풕풊풐풏 = 푀표푛푡푎푛푡 푑 ′ 푖푛푣푒푠푡푖푠푠푒푚푒푛푡 + 퐵푒푠표푖푛푠 푒푛 푡푟 é 푠표푟푒푟푖푒 Le plan de Trésorerie La détermination d’un plan de trésorerie est essentielle pour la bonne gestion financière de l’activité agricole , surtout lors de l’installation. Il permet d’évaluer les besoins en fonds de roulement nécessaire s pour les cycles de production s animales et végétales . Etablir un plan de trésorerie va donc permettre de lutter contre les problèmes de manque de liquidité dans l’exercice de l’activité. Vu la longueur des cycles en agriculture, il est nécessaire d’établir c es besoins sur du long terme . Ils seront donc conséquents . 1 . La Trésorerie La trésorerie est la différence entre le fonds de roulement et les besoins de fonds de roulement. 푻풓 é 풔풐풓풆풓풊풆 = Fonds de roulement − Besoins de fonds de roulement Deux possibilités existent : • S oit elle est positive et l’exploitation possède assez de liquidités ; • S oit elle est négative et dans ce cas - là l’exploitation doit recourir à des crédits bancaires à court terme pour payer ses créances. Une production peut être parfaitement rentable , mais il se peut qu’un manque de liquidités soit ressenti à un certain moment. Il faut donc prévoir des besoins temporaires d’argent. Ces montants doivent donc être comptés dans le plan d’investissement sans quoi il pourrait y avoir des problèmes de liquidités. La trésorerie est essentielle à l’exploitation et doi t être déterminée : • Lors de la mise en place du projet d’installation (création ou reprise . ) Elle doit compléter le compte de résultats prévisionnels et permet de déterminer si le projet est viable et indique que l’exploitation pourra s’exercer sans souci sur du long terme. • Durant l’exercice de l’activité agricole , la trésorerie détermine les échanges de flux financiers pour les fournisseurs. Pour déterminer la trésorerie, il faudra donc déterminer le s fond s de roulement et les besoins de fonds de roulement. Pour faire face aux échéances financières dans le cadre des activités à court terme, il sera également utile de calculer le ratio de liquidités. Budget prévisionnel d’installation et Plan de T résorerie Fiche t echnique I nstallation N° 22

2. 2 Pour les déterminer, nous allons nous baser sur le bilan établi via la comptabilité de gestion. Bilan Actif Passif Actifs immobilisés Capitaux permanents Frais d'établissements Capitaux propres Apports personnels Immobilisations incorporelles Résultats accumulés Droits au paiement Subventions en capital Aides couplées Exigibles à moyen et long terme Immobilisations corporelles Les terres Exigibles à court terme Les bâtiments Les améliorations foncières Emprunts à moins d'un an Le matériel Les cultures permanentes Autres dettes Le cheptel vif Immobilisations financières Actifs circulants Stocks Marchandises Matières premières Produits intermédiaires Produits finis Produits en cours de production Créances

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